Comment calculer les gains en capital pour les stocks défunt

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Peu importe la taille, un héritage est jamais un commerce équitable pour la perte d'un être cher. L'Internal Revenue Code dispose règles spéciales pour les stocks hérité - y compris la détermination à la fois votre base et votre période de détention - ce qui peut vous faire économiser une quantité importante sur les impôts lorsque vous vendez les actions éventuellement.

Comprendre Hérité Stock Base

La règle générale est que votre base pour des actions est égal au prix que vous avez payé pour cela. Toutefois, lorsque vous héritez de stock, votre base devient la valeur du stock à la date d'évaluation, indépendamment de combien le défunt a payé pour le stock. Cela est généralement bénéfique pour les fins de l'impôt, mais peut être une arme à double tranchant. Par exemple, si le défunt a payé 5000 $ pour le stock et il est maintenant une valeur de $ 15,000, votre base est de 15.000 dollars et personne ne va payer les gains en capital sur l'augmentation de $ 10,000. Cependant, l'inconvénient est que si le défunt a payé $ 15,000, mais il est maintenant une valeur de seulement 5000 $, votre base est seulement 5000 $ et personne ne reçoit d'amortir la perte.

Date d'évaluation

Typiquement, la date d'évaluation des actions héritées est la date le défunt est mort. Cependant, certains exécuteurs riche immobiliers choisissent d'utiliser une date d'évaluation six mois après la mort de la personne décédée si la valeur de l'immobilier a baissé de sorte que le fardeau fiscal de la succession est réduite. Si cette date est utilisée par la succession du défunt est utilisé pour toutes les fins de l'évaluation. Par exemple, si le stock est bon de $ 15 000 à la mort de la personne décédée et de $ 12 000 à la date d'évaluation alternative, et la succession utilise la date d'évaluation alternative, vous êtes coincé avec une base $ 12,000.

Le calcul des gains

Vos gains imposables provenant de la vente de stocks hérités est égal au produit net de la vente moins votre base. Le produit net égal au montant que vous recevez de la vente après déduction des coûts de transaction. Par exemple, disons que vous vendez stock pour $ 13,512, mais payez des frais de courtier de 12 $. Vos produit net total $ 13,500. Si votre base est $ 12,000, en soustrayant $ 12,000 $ 13,500 de vous donne un gain de 1500 $.

Période de détention

Habituellement, votre période de détention détermine si vos gains ou pertes sont traités comme des gains en capital à court terme ou à long terme à des fins fiscales. Cependant, quand il vient aux stocks hérités, combien de temps vous possédez des stocks hérités avant de vendre leur est pas pertinent. Au lieu de cela, vos gains ou les pertes sont toujours traités comme des gains ou des pertes à long terme, indépendamment de combien de temps vous ou la personne décédée était propriétaire des actions. Par exemple, si le défunt a acheté le stock d'un mois avant de mourir, puis vous vendez un mois plus tard, il est toujours un gain en capital à long terme.

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