Flux de trésorerie pour le traitement d'une fusion

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Classification: Entreprise| 05-18| étiquette: 0



L'état des flux de trésorerie d'une entreprise se décompose en trois parties: d'exploitation, d'investissement et de financement. Selon la façon dont la fusion est financé, les trois sections de l'état des flux de trésorerie peuvent être affectées.

Flux de trésorerie de financement

Si une société utilise le produit d'un prêt ou vente d'actions pour effectuer une fusion, les montants initialement soulevées par les activités de financement sont comptabilisés comme des augmentations en espèces dans la section de financement. Habituellement, cela est enregistré comme produit de la dette ou de l'émission d'actions et peut également inclure produit de l'exercice de bons de souscription. Comme les diverses sources de financement sont remboursés, ce qui se reflète dans la section de financement du tableau des flux de trésorerie au cours de la période comptable quand il se produit.

Investir Flux de trésorerie

Les flux de trésorerie liés aux acquisitions et cessions d'unités d'affaires sont reflétées dans la section d'investissement des états des flux de trésorerie. Si la fusion a été effectuated via une vente d'actions, l'entrée apparaît généralement comme «l'investissement dans la société cible." Si la fusion implique l'achat des actifs de la société cible, les actifs considérés comme des actifs à long terme sont comptabilisés dans la section d'investissement. Les achats d'actifs immobilisés - tels que des biens ou des machines - se reflètent également les sorties de fonds de la section d'investissement. Toutefois, ceux-ci ne sont brisés du reste des actifs de la société cible, si l'achat de la société cible a été structurée comme une vente d'actifs.

Flux de trésorerie d'exploitation

flux de trésorerie opérationnels concilier le bénéfice net avec les flux de trésorerie d'exploitation réelle en ajoutant les frais de retour non monétaires et la comptabilisation des variations des soldes d'actifs ou de passifs. Variations des soldes d'actif et de passif reflètent les rentrées et les sorties ne sont pas mises sur le compte de résultat. Tous les frais liés à l'acquisition, à l'exclusion des actions et émission de la dette des coûts, sont passés en charges, ce qui signifie qu'ils passent par des flux de trésorerie d'exploitation via le bénéfice net.

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