Qualifié vs Options sur actions non-qualifiés

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Classification: Finances Personnelles| 03-10| étiquette: 0

Pour les employés et les cadres de haut niveau, les options sur actions des employés sont souvent une partie importante de leur rémunération. Qualifiés d'options d'achat d'actions sont attribuées en vertu d'un ensemble spécial de l'Internal Revenue Service Rues que les bénéfices de rendre éligible traitement que les gains en capital. Les options non-qualifiés ne viennent pas avec des allégements fiscaux, mais avoir plus de flexibilité quand il vient à les exercer et de prendre des bénéfices.

Définitions

Fonctionnent toutes les options sur actions des employés tout comme les options d'achat négociés sur les marchés des valeurs mobilières. Le titulaire du contrat d'option a le droit, mais n'a pas l'obligation, d'acheter des actions de l'action de la société à un prix d'exercice prédéterminé. L'option est bonne jusqu'à sa date d'expiration, même si la plupart des entreprises imposent une période d'attente avant que l'option peut être exercée. Les bénéfices provenant des options d'achat d'actions non-qualifiés sont considérés comme un revenu ordinaire parce que le titulaire de l'option n'a pas réellement propriétaire du stock. Qualifiés bénéfice de stock-options peuvent être traités comme des gains en capital, cependant, même ceux qui reviennent de l'augmentation dans le prix de l'action entre le moment où l'option est émise et quand il est exercé.

Des règles d'options qualifiés

Pour un employé d'être admissibles à recevoir des options d'achat d'actions admissibles, il doit être employé par la société (ou une filiale). Le prix d'exercice de l'option doit être égal ou supérieur au prix de marché de l'action au moment où l'option est accordée. Pour répondre aux exigences de taux d'imposition des gains en capital, l'employé doit attendre au moins un an avant d'exercer l'option et doit ensuite acheter et conserver les actions pendant une autre année. À condition que ces conditions sont remplies, tous les bénéfices sont traités comme des gains en capital.

Exercice non-qualifié

Bien que les options non-qualifiés manquent les avantages fiscaux d'options qualifiés, ils ont aussi ne disposent pas des restrictions. Lorsque le prix du marché est juste, tout ce que l'employé a besoin de faire est de prendre les options à un courtier et les utiliser pour acheter les actions et les vendre ensuite à recueillir le bénéfice. Si elle est pas commode de soulever l'argent pour payer le prix d'exercice, les courtiers peuvent exécuter un «exercice sans numéraire." Dans ce cas, le courtier perçoit une taxe modérée à prêter de l'argent pour acheter des actions, puis récupère les fonds en vendant les actions, déposant la différence dans le compte de courtage de l'employé.

Risque de marché

Options qualifiés ont deux inconvénients. Premièrement, ils doivent être détenus pendant une année, en attachant des fonds qui pourraient être investis ailleurs. Deuxièmement, une question plus importante est le risque de marché. Rien ne garantit le stock ne tombera pas de la valeur après l'option est exercée, réduisant ou éliminant profit potentiel. Pour se prémunir contre ce que certaines personnes achètent des options de vente pour le stock sur le marché libre. Si le stock ne diminue les options de vente va prendre de la valeur aussi vite que le stock perd. Ceci est encore qu'une protection partielle, cependant, puisque les gains réalisés à partir des options de vente ne sont pas admissibles à des taux d'imposition des gains en capital.

Recharge d'options

Les options non-qualifiés ne sont pas à l'abri des risques de marché. Une fois un exercice de l'option non-qualifié est terminée, les profits sont sécurisés. Cependant, il ya toujours la chance d'apprécier le stock va plus loin. Pour se protéger contre cela, certaines entreprises vont "recharger" une option non-qualifiée exercé. Une nouvelle option est émise avec le prix actuel du marché que le prix d'exercice, mais avec la date d'expiration et d'autres termes du même. Si le stock ne continuent à gagner en valeur, l'employé peut capturer ces bénéfices ainsi en exerçant l'option rechargé.

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